财务处
财务处
根据财政部《关于贯彻实施政府会计准则制度的通知》（财会〔2018〕21号）要求，自2019年1月1日起，政府会计准则制度在全国各级各类行政事业单位全面施行。为确保我校2019年1月顺利实施政府会计制度，特制定如下工作方案。
一、 组织领导
学校成立政府会计制度实施工作小组（以下简称工作小组）
组长：周金玉 副校长
成员：彭 莉 财务处处长
文其知 国资处处长
杨明球 图书馆馆长
杨海斌 党政办主任
田拥军 科研处处长
曾 丹 纪检监察审计处处长
田 野 后勤处副处长
办公室：财务处
二.任务及时间安排
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任务阶段 |
任务目的 |
任务内容 |
时间 |
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启动与培训交流 |
启动新制度实施工作并加强宣传与培训 |
1.审定实施工作方案 2.启动实施工作布置会议 3.组织开展财务、审计、资产等进行业务培训 |
2018.7.1-2018.10.31 |
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清理核查 |
按上级文件要求做好相关历史数据的清理工作 |
1.资产清理 2.财务清理 3.基建清理 4.合同清理 |
2018.11.1-2018.11.30 |
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规划设计 |
修订相关制度，拟订新制度下的核算体系 |
1.制度修订 2.科目设计 3.项目体系设计 4.权责发生制调整分析 |
2018.11.1-2018.12.31 |
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衔接转换 |
完成核算软件与资产软件等升级，确保2019年1月顺利开账 |
1.财务会计衔接 2.预算会计衔接 3.校内预算管理衔接 4.核算与资产等软件升级 5.清理后的数据整理初始化 6.相关软件的培训与使用 |
2018.12.31-2019.1.31 |
具体任务分解详见附表
三.工作要求
1.加强组织领导。各有关部门必须高度重视，深入学习宣传切实增强政府会计制度改革工作的责任感和紧迫感，指定专人参与此项工作，积极配合开展实施工作。
2. 细化实施任务。各有关部门要按任务分组分头制定切实可行的工作方案，把工作任务分解到人，按时按质按量完成任务。
3.及时沟通协调。各有关部门要按照时间进度做好实施工作，明确各阶段的工作重点，及时协调、配合与衔接，保证工作进度和质量，确保整个工作有序进行和按时完成。
4.实现数据共享。必须加强推进业务系统与财务系统的有效对接、实现数据的互通共享，确保新旧会计制度的顺利转换。
附表： 政府会计制度实施工作任务分解表
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任务阶段 |
主要任务 |
牵头部门 |
任务分类 |
具体任务及要求 |
主办部门 |
完成时间 |
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清理阶段 |
资产清理 |
国资处 |
清理固定资产 |
清理房屋及构筑物、工具、设备、家具、图书、无形资产，对盘盈盘亏及时进行处理。根据处理结果，编制2018年11月房屋及构筑物、工具、设备、家具、图书、无形资产等资产实物清查表和无形资产清查表 |
国资处 图书馆 |
2018.11 |
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清理待处理财产损溢 |
清理待处理财产损益，编制2018年11月待处理财产损溢分类表 |
财务处 国资处 |
2018.11 |
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财务清理 |
财务处 |
清理各类往来账 |
对挂账时间超过三年的各类往来账进行清理，逐项查明原因，提出处理建议，按程序报批处理 。编制2018年11月往来清理表。 |
财务处 |
2018.11 |
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清理对外投资 |
清理对外投资，填制对外投资认定表，按程序办理审批。编制2018年11月对外投资明细表 |
财务处 |
2018.11 |
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清理代管账户 |
清理代管账户，依照受托代理负债科目性质重新归类，编制2018年11月代管账户明细表 |
财务处 |
2018.11 |
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清理资金结存 |
清理货币资金、零余额账户、财政应返还额度，区分学校资产和受托资产，编制2018年底资金结存明细表、2018年底受托资产-货币资金明细表 |
财务处 |
2018.12 |
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基建清理 |
后勤处 |
清理在建工程 |
在建 |
后勤处 财务处 |
2018.11 |
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资产已交付使用但未办理竣工财务决算 |
后勤处 财务处 |
2018.11 |
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本年度办理竣工财务决算 |
后勤处 财务处 |
2018.11 |
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清理基建账 |
以在建工程清理为基础，进一步清理基建往来账（含已报批） |
后勤处 财务处 |
2018.11 |
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合同清理 |
财务处 |
清理合同 |
清理有效财务合同，建立合同档案及目录并设立台账，根据清理结果，提出应收、应付款清单及理由，应收款合同主要包括资产租赁、横向科研、培训教育、后勤餐饮等合同 |
财务处、后勤处、国资处、科研处、继续教育学院、党政办 |
2018.11 |
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规划阶段 |
科目设计 |
财务处 |
财务会计科目设计 |
以教育厅方案为基础，结合学校实际，确定财务会计核算科目表 |
财务处 |
2018.11 |
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后勤财务会计科目设计 |
以教育厅方案为基础，结合后勤实际，确定财务会计核算科目表 |
后勤处 |
2018.11 |
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预算会计科目设计 |
以教育厅方案为基础，结合学校实际，确定预算会计科目表 |
财务处 |
2018.11 |
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基建维修核算备查账设计与登记 |
除在财务会计相关科目下按项目设明细账以外，另设立项目备查账并登记，详细反映项目的立项、招标、合同、各笔进度款支付、验收、审计、各笔结算款支付情况 |
财务处 |
2018.11 |
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往来核算备查账设计与登记 |
除在财务会计相关科目下按科室设明细账以外，另设立往来备查账并登记，分类详细反映各项往来对方单位、金额、发生时间、事由（属借款的须反映资金出口） |
财务处 |
2018.11 |
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项目设计 |
财务处 |
预算项目设计 |
按照核算、校内预算、校外预算三者基本一致的设想，重建预算项目体系 |
财务处 |
2018.11 |
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科研项目设计 |
在预算项目体系框架内，按性质、层级重新构建科研项目体系 |
科研处 |
2018.11 |
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制度拟订 |
财务处 |
会计核算实施细则 |
依照政府会计准则，确定收入、支出、资产、负债的确认原则，确定资产计价方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、坏账准备计提方法等 |
财务处 |
2018.12 |
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权责制调整事项 |
财务处 |
固定资产折旧计算 |
对2018年底房屋构筑物、工具设备、家具按规定逐项补提折旧，编制2018年底固定资产补提折旧计算表，并对已达使用年限且有权处置的资产进行处置 |
国资处 |
2018.12 |
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坏账准备分析计算 |
对2018年底以前的应收、其他应收款按规定补提坏账准备，编制2018年底坏账准备计算表 |
财务处 |
2018.12 |
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应付质保金归并统计 |
根据2018年底应付款情况，归并应付质量保证金，编制2018年底应付质量保证金明细表 |
财务处 |
2018.12 |
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转换阶段 |
财务会计衔接 |
财务处 |
整理财务会计旧账科目余额 |
在清理、年终结账基础上，根据2018年底各科目账面情况，编制旧账科目余额表 |
财务处 |
2019.1 |
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整理财务会计新账科目余额 |
根据旧账科目余额表，按照政府会计制度相关规定，对应编制财务会计新账科目余额表，并记入财务会计账 |
财务处 |
2019.1 |
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补充、调整财务会计新账 |
计提折旧、计提摊销、计提坏账准备、计算预计负债、计算新增应收、应付款，并记入财务会计账 |
财务处 |
2019.1 |
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整理财务会计新账报表 |
根据财务会计新账科目余额表、及补充、调整情况，编制2019年初资产负债表 |
财务处 |
2019.1 |
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预算会计衔接 |
财务处 |
整理新账预算结余类科目余额 |
根据旧账流动资产类、净资产科目余额表，按照政府会计相关规定，编制新账预算结余类科目余额表，并记入预算会计账 |
财务处 |
2019.1 |
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预算管理衔接 |
财务处 |
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在新预算系统已建立的情况下，按新预算系统项目结构转换编制学校2019年预算 |
财务处 |
2018.12 |
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